内部控制五要素内部环境包括

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内部控制是企业为实现经营目标、保护企业资产、提高经济效益、合规经营等目的而采取的一系列措施和制度安排。内部控制的五要素包括：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督与评价。

其中，内部环境是内部控制的第一个要素，是指企业的文化、管理风格、内部沟通、人员素质等因素对内部控制的影响。内部环境是内部控制的基础，对其他四个要素的实施和有效性都有重要影响。

内部环境包括以下几个方面：

1.企业文化和价值观：企业的文化和价值观决定了企业内部员工的行为准则和道德标准，对员工的行为产生影响。

2.管理层的信念和行为：管理层的信念和行为是企业内部环境的重要组成部分，管理层的行为将直接影响到组织内部的控制环境和员工的行为。

3.组织架构：组织架构决定了企业内部的管理层级、职责划分和信息流动等方面，对内部控制的实施和有效性产生重要影响。

4.人员素质：员工的素质直接影响到内部控制的实施和有效性，包括员工的专业技能、诚信道德、责任意识等方面。

5.内部沟通：内部沟通对内部控制的实施和有效性产生重要影响，包括员工之间的沟通、部门之间的沟通、管理层与员工的沟通等方面。

综上所述，内部环境是内部控制的基础，企业需要建立一个健康、透明、诚信、高效的内部环境，才能保证内部控制的实施和有效性，从而实现企业的经营目标、保护企业资产、提高经济效益、合规经营等目的。

企业内控与IT内控有什么关系？

内部环境是企业实施内部控制的基础,具体包括(机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等 )。

内部环境是内部控制中最基本的因素，也是影响、制约企业内部控制制度建立与执行的各种内部因素的总称,我国《企业内部控制基本规范》将内部环境放在了第一位，企业内部的物质、文化环境的总和，包括企业资源、企业能力、企业文化等因素，也称企业内部条件，其主要包括治理结构机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化等.

内部控制的控制环境及其包括的内容:

控制环境包括治理职能和管理职能，以及治理层和管理层对内部控制及其重要性的态度、控制环境设定了被审计单位的内部控制基调，良好的控制环境是实施有效内部控制的基础,，是所有其它内部控制组成要素的基础。

控制环境的因素具体包括：诚信的原则和道德价值观、评定员工的能力、董事会和审计委员会、管理哲学和经营风格、责任的分配与授权、人力资源政策及实务。

以下解答摘自谷安天下咨询顾问发表的相关文章：

企业内部控制基本规范包含的五要素框架：

（一）内部环境。内部环境是影响、制约企业内部控制建立与执行的各种内部因素的总称，是实施内部控制的基础。内部环境主要包括治理结构、组织机构设置与权责分配、企业文化、人力资源政策、内部审计机构设置、反舞弊机制等。

（二）风险评估。风险评估是及时识别、科学分析和评价影响企业内部控制目标实现的各种不确定因素并采取应对策略的过程，是实施内部控制的重要环节。风险评估主要包括目标设定、风险识别、风险分析和风险应对。

（三）控制措施。控制措施是根据风险评估结果、结合风险应对策略所采取的确保企业内部控制目标得以实现的方法和手段，是实施内部控制的具体方式。控制措施结合企业具体业务和事项的特点与要求制定，主要包括职责分工控制、授权控制、审核批准控制、预算控制、财产保护控制、会计系统控制、内部报告控制、经济活动分析控制、绩效考评控制、信息技术控制等。

（四）信息与沟通。信息与沟通是及时、准确、完整地收集与企业经营管理相关的各种信息，并使这些信息以适当的方式在企业有关层级之间进行及时传递、有效沟通和正确应用的过程，是实施内部控制的重要条件。

（五）监督检查。监督检查是企业对其内部控制的健全性、合理性和有效性进行监督检查与评估，形成书面报告并做出相应处理的过程，是实施内部控制的重要保证。

相应的，IT内部控制框架也应对于企业内部控制的五要素框架：

（一）IT内部控制环境。内部环境在企业IT领域的体现是IT的内部控制环境，同样IT内部控制环境是实施IT内部控制的基础。主要包括IT治理架构、IT组织与职责，IT决策机制，IT合规与IT审计等。

（二）IT风险评估。企业信息化带来的IT风险已经成为企业风险管理的主要方面。风险评估主要包括目标设定、风险识别、风险分析和风险应对。IT目标设定可以理解为IT战略与IT规划，IT风险识别与分析应对包括对信息资产的风险、IT流程的风险以及应用系统的风险识别分析与应对。

（三）IT控制措施。针对风险评估的结果，在IT方面需要实施具体的IT控制措施，包括IT技术类控制措施，如防火墙、防病毒、入侵检测、身份管理、权限管理等，以及IT管理类控制措施，包括各类IT管控制度与流程，如开发管理、项目管理、变更管理、安全管理、运营管理、职责分离，授权审批等。

（四）信息与沟通。在IT领域也需要明确具体的IT管理制度和沟通机制，建立服务台与事件管理程序，及时传达企业内部层级之间和与企业外部相关的信息。

（五）监督检查。需要建立IT内部控制体系的审核机制，评价IT控制的有效性。通过IT技术手段如日志、监控系统、综合分析平台等，和管理手段如内部IT审核、管理评审、专项检查等措施，不断改进企业的IT内部控制。

综合分析IT内部控制的组件，谷安天下将IT的控制分为三个层面：

（一）公司层控制。在公司层面建立IT治理架构，完善IT组织与职责，制定IT决策机制，实行IT人员绩效考核，加强IT合规与IT审计。

（二）流程与应用层控制。分析企业业务流程与活动，在企业业务流程、应用系统层面与通用IT流程层面建立控制，重点关注与财务报表相关的各种业务与应用系统的技术控制与流程控制。

（三）资源层控制。针对企业业务运作所依赖的各类信息资产和IT资源，分析具体每个资源点的风险，建立风险控制措施。

参考资料：

关键字是：企业内控、IT内控

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